유튜버, 크리에이터, BJ는 어떻게 세금을 낼까? 2편 

오늘은 미디어 콘텐츠 창작자의 종합소득세 신고 계산방법과 면세사업자 사업장 현황 신고에 대해 알아보겠습니다.

1. 종합소득세는 어떻게 하죠?

종합소득세도 많은 분들께서 궁금해하시는 부분인데요.

종합소득세는 직전 1년간 사업 활동을 통해 개인에게 귀속된 모든 과세대상 소득(이자·배당·사업·근로·연금·기타소득 등)을 합산하여, 다음 해 5/1~5/31까지 주소지 관할 세무서나 홈택스를 통해 신고·납부해야 합니다. (성실신고확인대상사업자는 6/30까지)​

또한 사업자는 사업 관련 모든 거래 사실을 복식부기 또는 간편장부에 의하여 기록·비치하고, 관련 증빙성류 등과 함께 5년 간 보관하셔야 합니다. (단, 이월결손금 공제를 받을 경우 15년간)

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종소세 신고 방법은 기장신고제도와 추계신고로 나뉘는데요.

기장신고제도는 장부에 작성된 실이익에 대해 신고하는 것이고,
추계신고는 작성된 장부가 없어 업종별로 정하는 경비율에 따라 이익을 계산하여 신고하는 방법입니다.​

장부작성이 어렵거나 안 되어 있으신 분들은 추계신고로 진행하실텐데요, 경비율에 따라 계산하면 되니 단순할 수도 있지만, 경우에 따라 세금이 더 많이 나오거나 가산세가 적용될 수도 있기 때문에 유의하시기 바랍니다.

세액계산 방법

① 소득금액의 계산
장부를 기록·비치한 사업자는 총수입금액에서 필요경비를 공제하여 계산하고,
장부를 기록·비치하지 않은 사업자는 정부가 정해준 경비율에 따라 다음과 같이 계산합니다.

• 장부를 기록한 사업자
  소득금액 = 총수입금액 - 필요경비
• 장부기록하지 않은 사업자:  기준경비율 or 단순경비율 적용
  기준경비율 적용 소득 금액 = 수입금액-주요경비-(수입금액x기준경비율)
  단순경비율 적용 소득 금액 = 수입금액-주요경비-(수입금액x단순경비율)
  

② 종합소득세 산출세액의 계산
단순경비율과 기준경비율을 적용하는 두 가지 경우로 나누어 살펴보겠습니다.
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추계 신고 시, 단순경비율로 신고할 수 있는 사업자는 정해져있고, 그 외 사업자는 기준경비율을 적용해야 합니다. 단순경비율은 사업소득의 80~90%까지 적용이 되기 때문에 세금부담을 줄일 수 있지만, 기준경비율은 경비율의 50%만 적용됩니다.​

단순경비율 신고가 가능한 사업자는,
1) 해당 과세기간에 신규로 사업을 개시한 사업자로서 해당 과세기간의 수업 금액이 복식부기의무자의 해당 수입 금액에 미달하는 경우
2) 직전 과세기간의 수입 합계액이 업종별 기준 금액에 미달하는 경우
(ex. 업종별로 6천만원, 3.6천만원, 2.4천만원)

위 두 가지에 해당이 안되면 기준경비율로 신고하시면 됩니다.

​기준경비율이 적용되는 사업자의 경우, 주요경비는 증빙에 의하여 지출이 확인되는 금액, 그 외의 경비는 정부가 정한 기준경비율로 필요경비를 인정하여, 아래의 ①, ② 중 작은 금액으로 선택할 수 있습니다.

① 소득금액 = 수입금액 - 주요경비 - (수입금액 x 기준경비율)
② 소득금액= {수입금액 - (수입금액 x 단순경비율)} x 배율

단, 신규 사업자라도 당해 수입 금액이 복식기부의무자에 해당한다면 단순경비율이 아닌 기준경비율 50%만 적용이 됩니다. 복식기부의무 사업자가 추계방법으로 종소세 신고를 하는 경우, 다시 장부 작성으로 신고할 수 없으니 유의하시기 바랍니다.

외국납부세액 공제 제도

유튜버의 경우, 해외 시청자들로부터 얻는 수입도 발생하게 되는데 이 부분에 대해서도 알아보겠습니다.​

우선 외국납부세액 공제란,
국제적 이중과세를 막기 위해 국내 세법에는 국외원천소득에 대해 외국에 이미 납부했거나 납부할 세액을 종합소득세·법인에 산출세액에서 외국납부세액으로 일정 금액을 공제해주는 것을 말합니다.

외국납부세액 방법

미국 Google사는 2021년 6웗터 국내 유튜버가 미국 내 시청자로부터 얻은 수입에 대하여 사용로 소득으로 보아 미국에서 원천징수를 하고 있습니다. 유튜브 활동으로 미국에서 원천징수된 세액이 있는 경우, 종소세 신고시 관련 명세서를 작성하고 제출해야 합니다. 여기서 관련명세서는 외국납부세액공제 신청서, 국가별 외국납부세액공제 명세서, 소득종류별 외국납부세액 명세서와 같은 자료입니다.

외국납부세액 공제 한도

외국납부세액은 외국에서 납부한 총액을 해주는 것이 아니라 일정한 한도 범위 내에서 해줍니다. 공제 한도금액 계산 방법은 아래와 같습니다.

면세사업자 사업장현황 신고는 어떻게 하죠?

인적시설 및 물적시설이 없는 1인 미디어 콘텐츠 창작의 경우, 면세사업자로 부가가치세가 면제되는 개입사업자가 대상입니다.

다음 연도 2월 10일까지 사업장 소재지 관할 세무서장에게 지난 1년간 수입금액과 사업장 현황을 신고해야 합니다.

사업장 현황 신고 시 함께 제출할 서류는 다음 사항이 포함된 신고서와 업종별 수입금액 검토표 및 (세금)계산서 합계표를 제출해야 합니다.

① 사업자 인적사항
② 업종별 수입금액 명세
③ 수입금액의 결제 수단별 내역
④ 계산서·세금계산서·신용카드매출전표 및 현금영수증 수취 내역

위 내용에 대하여 문의가 있으시거나, 더 궁금하신 사항이 있으시면 박예준 변호사(홈페이지: 박예준.com)에게 문의해 주시기 바랍니다. 박예준 변호사, 세무사, 공인회계사, 공인중개사, 변리사가 성심성의껏 종합적인 솔루션을 제공해드리겠습니다. 감사합니다.